Allmänt

Fastställd den 28 juni 2013 av Juridiska fakultetsnämndens utbildningsutskott, Uppsala universitet, med stöd av 6 kap. 14 och 15 §§ högskoleförordningen. Kursplanen träder i kraft den 1 juli 2013.

Allmänt

Kursen omfattar 15 högskolepoäng (15 ECTS credits) och ingår i Magisterprogrammet i internationell skatterätt och EU-skatterätt på avancerad nivå enligt utbildningsplanen fastställd den 3 september 2012 av Juridiska fakultetsnämnden vid Uppsala universitet. Kursen ges på engelska språket.

Behörighetskrav

Vara antagen till Magisterprogrammet i internationell skatterätt och EU-skatterätt.

Mål

Kursens mål som förväntade studieresultat

Efter att ha genomgått kursen skall studenterna kunna:

• Känna till och förstå syftena med skatteavtal
• Förstå och kunna tillämpa metoden för att tillämpa skatteavtal
• Kunna redovisa, såväl muntligt som skriftligt, komplicerade rättsliga problem och kunna föreslå målinriktade lösningar
• Förstå förhållandet mellan skatteavtal och (rent) intern rätt
• Ha kännedom om metoderna för att tolka skatteavtal
• Ha kännedom om och kunna metoden för att tillämpa olika metoder för internprissättning inom multinationella koncerner

Examinationsformer:

Promemoria

Skriftlig salstentamen

Att finna och arbeta med skatteavtalsrättsligt material: Promemoria och skriftlig salstentamen

Att tillämpa skatteavtal och att formulera relevanta tillämpningsproblem: Promemoria och skriftlig salstentamen

Att redovisa komplicerade problem och argumentera för målinriktade lösningar: Promemoria och skriftlig salstentamen

Att diskutera innebörden av skatteavtal och dess förhållande till nationell rätt: Promemoria och skriftlig salstentamen

AB 1) omfattande tillämpning och analys av relevanta rättskällor, 2) att göra en självständig och målinriktad analys av rättsliga problem 3) konsekvent och övertygande tillämpning av skatteavtal i en given rättslig kontext.

Ba 1) beaktansvärd tillämpning och analys av relevanta rättskällor, 2) att göra en självständig och användbar analys av rättsliga problem 3) användbar tillämpning av skatteavtal i en given rättslig kontext.

B 1) begränsad tillämpning och analys av relevanta rättskällor, 2) att göra en användbar analys av rättsliga problem 3) i betydande mån användbar tillämpning av skatteavtal i en given rättslig kontext.

Underkänd Underkänd genom att inte uppfylla betygskriterierna ovan.

Innehåll

Syftet med kursen är att förmedla kunskap om skatteavtal. Detta innefattar förhållandet mellan rent intern rätt och skatteavtal, liksom tillämpningen och tolkningen av skatteavtal. Särskild tyngd läggs vid tolkning av skatteavtal som är utformade enligt OECD:s modellavtal.

Kursen har följande innehåll:

• skatteavtalens förhållande till rent intern rätt, vilket innefattar konstitutionell rätt,
• de olika delarna i ett skatteavtal, som definitioner, fördelningsartiklar, metodartikel och övriga artiklar,
• samspelet mellan fördelningsartiklar och metodartikeln,
• innebörden av hemvistbegreppet i skatteavtalen,
• beskattningen av rörelseinkomst och allokering av inkomst till fast driftställe,
• internprissättning inom multinationella koncerner,
• beskattning av utdelning, ränta och royalties,
• beskattningen av artister och artistbolag,
• olika metoder för att undanröja dubbelbeskattning,
• utbyte av upplysningar,
• metoder för att lösa tolkningstvister, t.ex. genom ömsesidig överenskommelse.

Undervisning

Undervisningen är huvudsakligen baserad på seminarier, vilka studenterna förväntas ha förberett i mindre grupper före seminarierna. Det förekommer också föreläsningar av personer från Skatteverket och revisions- och advokatbyråer. Studiebesök förekommer dessutom.

Examination

För att bli godkänd på kursen krävs att samtliga obligatoriska moment fullgjorts. Examination sker genom ett individuellt författat PM och en skriftlig tentamen vid slutet av kursen. De betyg som ges på kursen är underkänd, U, och de godkända betygsgraderna, B, Ba och AB.